欧盟已达成一项政治协议，取消对从非欧盟国家进口的低价值电子商务包裹免征 150 欧元关税的规定。这一变化将从2026年开始生效，最初作为临时解决方案，并将完全纳入新的欧盟海关数据枢纽，预计将于2028年左右实施。
这项改革将重塑低价值包裹的定价、申报和交付方式，并直接影响跨境电子商务、市场卖家和与超低价进口商品竞争的欧盟零售商。
什么是 150 欧元关税豁免？
现行规定
如今，当包裹从非欧盟国家运往欧盟国家的消费者手中时：
- 如果货物的内在价值低于 150 欧元，则不征收关税。
- 根据 2021 年欧盟电子商务增值税改革方案，从第一个欧元起仍需缴纳增值税。
- 这些低价值货物仍需报关，但无需计算关税。
这项豁免被称为 "最低关税门槛"。
欧盟为何取消 150 欧元门槛
欧盟机构认为，该免税政策已不再适合当今的电子商务形势：
- 来自非欧盟平台的小包裹数量大幅增长。
- 系统性低估将保持在 150 欧元以下。
- 将订单拆分成多个包裹以规避关税。
- 正确支付关税的欧盟零售商面临竞争压力。
据信，高达 65% 的小包裹价值被低估，而 2024 年约 91% 的 150 欧元以下货物来自中国。其目的是创造公平的竞争环境，减少欺诈行为，消除零散货运的诱因。
时间表：150 欧元关税门槛何时取消？
2026 年：通过临时解决方案提前申请
2025 年 11 月 13 日，欧盟各国财长达成政治协议，从 2026 年起取消该免税政策，比最初预计的时间提前。
要点
- 2026 年将引入一个临时机制，开始对低价值包裹征收关税。
- 目标是在 2026 年尽早开始征收关税。
- 成员国正在考虑在过渡阶段对每个包裹收取简单的统一关税或手续费。
2028 年：全面融入欧盟海关数据中心
作为更广泛的欧盟海关改革的一部分：
- 欧盟海关数据中心预计将于 2028 年左右投入使用。
- 一旦生效，150 欧元的免税额将从立法中完全删除。
- 低价值包裹将在整个海关制度下使用欧盟共享数据进行处理。
谁将受到影响？
欧盟消费者
- 除增值税外，更多的非欧盟包裹将被征收关税。
- 承运商可能会增加手续费或介绍费。
- 超廉价进口商品将变得更加昂贵，尤其是税率较高的类别。
欧盟在线零售商和品牌商
- 随着不公平的廉价进口商品失去关税优势，竞争格局将更加公平。
- 减少低报货物的价格压力。
- 依靠从欧盟以外国家分拆发货的欧盟商家可能会面临更高的成本。
非欧盟卖家和市场
- 直接向欧盟消费者发货的平台必须收集更详细的数据，并在结账时计算关税和增值税。
- 许多平台将被视为进口商。
- 由零散货运驱动的商业模式将面临结构性压力。
物流供应商和邮政运营商
- 更多的包裹将需要进行关税评估。
- 系统必须与欧盟海关数据中心集成。
- 包裹可能需要缴纳统一的手续费。
变化如何影响定价和到岸成本
取消免税后，所有进口包裹，无论其价值多少，都将被征收关税。
企业必须考虑
- 货物价值。
- 运费和保险（如适用）。
- 每个关税编码的税率。
- 过渡期间引入的任何统一手续费。
- 增值税是在海关价值加关税的基础上收取的。
这增加了每件货物的到岸成本，尤其是对以下货物而言：
- 小额补货订单。
- 税率较高的低利润产品。
- 直接面向消费者的模式依赖于许多小包裹。
企业将需要重新评估利润、调整分类策略并将库存转移到欧盟仓库。
增值税、国际OSS 和海关阈值：它们如何相互配合
自 2021 年起增值税不设最低限额
自 2021 年起：
- 增值税从进口的第一个欧元开始征收。
- 进口一站式商店 (IOSS) 使卖家能够在结账时为 150 欧元以下的 B2C 进口商品收取增值税。
统一增值税和海关改革
海关改革与增值税程序密切配合：
- 150欧元的《国际OSS》限额也可能被取消，因此所有进口的B2C商品都将符合《国际OSS》的要求。
- 平台认定供应商规则有可能扩大。
- 长期计划的重点是预先计算增值税和关税，以提高透明度和减少欺诈。
企业需要在其系统中更紧密地整合增值税和海关流程。
在线零售商和市场平台合规检查清单
绘制您的曝光地图
分析当前来自非欧盟仓库的货物，确定哪些类别的货物主要依赖于低价值货物。
清理产品和海关数据
确保所有 SKU 的 HS 编码、海关价值和原产地数据准确无误，以避免延误或罚款。
升级结账和税务引擎
准备在结账时显示关税和增值税估算，并在适用情况下集成 IOSS。
审查物流战略
将零散货运与批量进口模式进行比较，并评估基于欧盟的仓储是否可以降低成本。
更新合同和客户沟通
明确关税和税收责任，让客户服务团队做好准备，以应对有关价格变动的问题。
150 欧元后世界的战略机遇
改革带来了挑战，但也带来了机遇：
- 为欧盟商家提供更公平的竞争。
- 进一步鼓励近岸外包和欧盟仓储。
- 在海关分类、风险评分和到岸成本优化方面对自动化和人工智能的需求增加。
- 通过预收关税改善客户体验。
常见问题
欧盟以外的所有包裹都要缴纳关税吗？
是的。根据关税编码和原产地的不同，一旦取消免税，所有商业进口商品都可能被征收关税。
这一变化会影响增值税吗？
增值税规则已从第一欧元开始适用。不过，增值税程序可能会更新，以与海关改革保持一致。
包裹何时会变得更贵？
从 2026 年开始通过临时机制实施，到 2028 年实现全面整合。随着承运商调整系统，成本可能会逐步上升。
这一变化是否只涉及 B2C 电子商务？
任何使用 150 欧元免税政策的低价值进口商品都会受到影响，包括 B2B 的样品或部件运输。
企业现在应该做些什么？
开始绘制风险图、更新海关数据、重新计算到岸成本方案，并为计算关税准备结账系统。
