La Unión Europea está modificando la forma en que se tratan en aduana los paquetes de comercio electrónico de bajo valor procedentes de fuera del bloque. Para los minoristas en línea, los mercados digitales, los proveedores de logística, los operadores de logística de distribución y los vendedores de fuera de la UE que realizan envíos directamente a consumidores europeos, esto no es solo una pequeña actualización aduanera. Forma parte de un cambio normativo más amplio que abarca los derechos de aduana, el IVA, la seguridad de los productos, la responsabilidad de los mercados digitales, las obligaciones de las plataformas digitales y la calidad de los datos de importación.
El cambio más notable es la supresión de la exención de derechos de aduana para las mercancías importadas con un valor de hasta 150 €. A partir del 1 de julio de 2026, los envíos de comercio electrónico de bajo valor que entren en la UE desde fuera del bloque estarán sujetos a un derecho de aduana temporal de 3 € por categoría de artículo. Se prevé que este sistema temporal se mantenga hasta el 1 de julio de 2028, fecha en la que la UE tiene previsto pasar a un modelo de datos aduaneros más completo para el comercio electrónico y aplicar aranceles aduaneros estándar en función del tipo de producto.
Para las empresas, el mensaje es claro: el comercio electrónico transfronterizo de bajo valor hacia la UE está cada vez más regulado, se basa más en los datos y exige un mayor cumplimiento normativo.
La exención de derechos de aduana de 150 € se diseñó originalmente para simplificar los trámites aduaneros de los envíos de escaso valor. Tenía sentido en un contexto en el que el volumen de los paquetes de escaso valor era relativamente limitado y en el que recaudar pequeñas cantidades de derechos de aduana podía costar más que los ingresos recaudados.
Ese mundo ya no existe.
El crecimiento del comercio electrónico directo al consumidor ha dado lugar a que cada año entren en la UE miles de millones de paquetes de bajo valor, muchos de ellos enviados directamente desde terceros países a consumidores particulares. Las instituciones de la UE sostienen que esto ha generado una competencia desleal para los minoristas con sede en la UE, ya que los importadores tradicionales y los vendedores nacionales deben cumplir con obligaciones aduaneras, fiscales, de seguridad y normativas, mientras que algunas importaciones directas de bajo valor se han beneficiado de un trato más flexible.
La UE también vincula la reforma a otras preocupaciones más amplias: la subvaloración, la división artificial de los envíos para mantenerse por debajo del umbral de 150 €, los productos peligrosos, las mercancías falsificadas, la escasa trazabilidad y la limitada visibilidad aduanera sobre los flujos de comercio electrónico de gran volumen.
Por lo tanto, la reforma no solo tiene como objetivo recaudar derechos de aduana, sino también someter el comercio electrónico de bajo valor a un marco aduanero y normativo más estricto.
Hasta el 30 de junio de 2026, las mercancías importadas a la UE con un valor intrínseco que no supere los 150 € pueden beneficiarse de una exención de derechos de aduana. Siguen estando sujetas al IVA y a las declaraciones de aduana, pero, por lo general, no a los derechos de aduana.
A partir del 1 de julio de 2026, esto cambiará. Los productos de comercio electrónico importados de bajo valor ya no se beneficiarán del mismo trato de exención de derechos de aduana. En su lugar, la UE aplicará un derecho de aduana temporal de 3 €.
Este arancel se aplica a los envíos de bajo valor importados desde fuera de la UE con un valor intrínseco de hasta 150 €. Las empresas deben considerar esto como un cambio importante en el cálculo del coste total de importación. Los productos que antes entraban sin arancel aduanero pueden ahora conllevar un coste aduanero adicional, incluso cuando su valor siga siendo inferior a 150 €.
Este arancel temporal es uno de los cambios inmediatos más importantes para los operadores de comercio electrónico. A partir del 1 de julio de 2026, la UE aplicará un arancel aduanero de 3 € a los envíos de bajo valor importados desde fuera de la UE.
Sin embargo, no se trata simplemente de una tasa de 3 € por paquete. El arancel se aplica por categoría de artículo, según la clasificación aduanera.
Esa distinción es importante. Si un paquete contiene varios productos de la misma categoría aduanera, el arancel solo se aplicará una vez. Si contiene productos que pertenecen a categorías aduaneras diferentes, el arancel podrá aplicarse más de una vez.
Por ejemplo, si un paquete contiene varias camisetas de la misma categoría de artículo, el arancel temporal podría ser de 3 €. Si un paquete contiene una camiseta y un reloj, el arancel podría ser de 6 €, ya que hay dos categorías de artículo diferentes.
Esto significa que las empresas de comercio electrónico deben comprender cómo se clasifican sus productos. La gama de productos, los paquetes combinados, la estructura de referencias (SKU), los códigos aduaneros y los cálculos del coste total de importación en el momento de la compra cobrarán mayor importancia.
Este arancel de 3 € está concebido como una medida transitoria. Se prevé que se aplique desde el 1 de julio de 2026 hasta el 1 de julio de 2028.
El motivo de este sistema temporal es que la reforma aduanera más amplia de la UE tardará algún tiempo en aplicarse. El objetivo a largo plazo es crear un nuevo centro de datos aduaneros de la UE para el comercio electrónico, que permita a las autoridades aduaneras utilizar datos de mayor calidad en una fase más temprana de la transacción y aplicar los derechos de aduana habituales de forma más eficaz.
Una vez que el nuevo sistema esté en vigor, este arancel fijo temporal debería sustituirse por los aranceles aduaneros habituales en función de la categoría del producto. Esto significa que las empresas no deben considerar el arancel de 3 € como el destino final. Se trata de una medida transitoria previa a la implantación de un modelo aduanero más detallado.
Otro cambio importante es la introducción de identificadores de producto para las ventas a distancia de productos importados.
Los identificadores de producto podrán facilitarse de forma voluntaria a partir del 1 de julio de 2026 y serán obligatorios a partir del 1 de noviembre de 2026. Su objetivo es mejorar la trazabilidad, la identificación de los productos, el análisis de riesgos aduaneros y la aplicación de la normativa frente a mercancías inseguras o que incumplan la normativa.
Para las empresas, esto significa que los datos aduaneros deberán ser más precisos. Una descripción genérica como «ropa», «accesorios» o «electrónica» no será suficiente para cumplir con la normativa actual. Los vendedores, las plataformas y los socios logísticos deberán facilitar datos que permitan a las autoridades aduaneras y de vigilancia del mercado identificar la naturaleza real del producto.
Esto afectará a la gestión de la información de los productos, la incorporación a los mercados online, los sistemas de declaración de aduanas, los datos de SKU, la documentación de los proveedores y los flujos de trabajo de logística.
La supresión de la exención de derechos de aduana no sustituye a la normativa del IVA. El IVA y los derechos de aduana son cuestiones independientes.
Desde la entrada en vigor del paquete de medidas de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico, todos los bienes importados, incluidos los de bajo valor, están sujetos al IVA. En el caso de las ventas a distancia de bienes importados cuyo valor no supere los 150 €, las empresas pueden utilizar la Ventanilla Única de Importación (IOSS) para simplificar la declaración y el pago del IVA.
El IOSS permite a los vendedores o a las plataformas de venta online recaudar el IVA en el punto de venta y declararlo a través de un único portal, en lugar de obligar a los consumidores a pagar el IVA de importación en el momento de la entrega. Para las empresas de comercio electrónico que venden a consumidores de la UE desde fuera de la Unión, el IOSS sigue siendo de gran relevancia.
Sin embargo, la nueva normativa aduanera implica que las empresas no pueden pensar únicamente en términos de IVA. A partir de julio de 2026, es posible que las mercancías de bajo valor deban someterse tanto al régimen del IVA como al de los derechos de aduana, incluso si se mantienen por debajo del umbral de 150 €.
Las empresas deben diferenciar claramente estos tres conceptos. El arancel aduanero es un gravamen que se aplica a las mercancías importadas. El nuevo arancel temporal de 3 € es un arancel aduanero.
El IVA es un impuesto sobre el consumo. Los bienes importados de escaso valor ya están sujetos al IVA, y el IOSS es un mecanismo destinado a simplificar la recaudación del IVA en las ventas a distancia importadas de hasta 150 €.
La tasa de gestión es un tema de debate político aparte. La Comisión Europea ha barajado la idea de una tasa de gestión para ayudar a cubrir el coste de los controles aduaneros, las comprobaciones de seguridad de los productos y la vigilancia del mercado. Sin embargo, esto no debe confundirse con el arancel aduanero temporal de 3 € ya confirmado.
Por el momento, las empresas deben considerar que este arancel de 3 € es definitivo y que entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2026. Los gastos de gestión deben supervisarse por separado.
La reforma sobre los paquetes de bajo valor se inscribe en un marco jurídico más amplio. Las empresas de comercio electrónico no deben considerar el arancel de 3 € de forma aislada. La legislación pertinente incluye la normativa aduanera, la normativa sobre el IVA, la normativa sobre seguridad de los productos, las normas de vigilancia del mercado y las normas sobre los mercados digitales.
El Código Aduanero de la Unión es la base de la legislación aduanera de la UE. En él se establecen las normas y procedimientos generales para las mercancías que entran y salen del territorio aduanero de la Unión.
Para las empresas de comercio electrónico, el Código Aduanero de la Unión es importante porque regula las declaraciones en aduana, los procedimientos de importación, la representación aduanera, los requisitos en materia de datos y el tratamiento de las mercancías despachadas a libre práctica.
Las nuevas normas sobre paquetes de bajo valor se inscriben en este marco aduanero. Las empresas que importen a la UE deben asegurarse de que sus declaraciones de aduana, descripciones de productos, valores, datos de origen y códigos de clasificación sean correctos.
El anterior sistema de exención para mercancías de valor insignificante permitía que las mercancías con un valor intrínseco que no superara los 150 € por envío quedaran exentas de derechos de aduana.
La nueva reforma elimina esa exención para las importaciones de comercio electrónico de bajo valor y, durante el período de transición, la sustituye por un arancel aduanero temporal de 3 €.
Las empresas que anteriormente habían basado sus modelos de precios o de gestión de pedidos en el umbral de exención aduanera de 150 € deberían ahora reevaluar dichos modelos. El antiguo umbral ya no ofrecerá la misma ventaja aduanera.
Las normas de aplicación definen cómo se aplica en la práctica este arancel temporal de 3 €. Esto incluye cómo se tratan las mercancías de bajo valor, cómo se identifican las categorías de artículos y cómo deben reflejarse en las declaraciones de aduana este nuevo arancel.
Para las empresas, aquí es donde el cumplimiento normativo operativo cobra importancia. La cuestión no es solo si un producto cuesta menos de 150 €. La empresa también debe saber cómo se clasifica el producto, si el envío contiene varias categorías de artículos y cómo se transmiten los datos a las autoridades aduaneras.
El paquete de medidas de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico modificó el tratamiento fiscal de las ventas transfronterizas por Internet. Eliminó la antigua exención del IVA para envíos de bajo valor e introdujo regímenes de simplificación, entre ellos el IOSS.
En el caso de los productos importados que se venden a consumidores de la UE, el sistema IOSS cobra especial importancia cuando el valor del envío es inferior a 150 €. Este sistema permite recaudar el IVA en el momento de la compra y abonarlo mediante un procedimiento simplificado.
Las empresas de comercio electrónico deben revisar si utilizan el sistema IOSS directamente, a través de un intermediario o mediante un mercado online. También deben confirmar si su lógica de IVA, los precios en la página de pago, las facturas y los datos aduaneros están alineados.
El Reglamento sobre la seguridad general de los productos es fundamental para las empresas que venden productos de consumo en la UE. Exige que los productos comercializados o puestos a disposición en el mercado de la UE sean seguros.
Para el comercio electrónico de bajo valor, esto reviste especial importancia, ya que la reforma aduanera está motivada, en parte, por la preocupación por la seguridad de los productos importados. Los productos baratos no están exentos de las normas de seguridad. Un precio bajo o un valor en aduana reducido no exime de la obligación de cumplir los requisitos de seguridad de los productos de la UE.
Las empresas que vendan a consumidores de la UE deben garantizar que los productos sean seguros, estén debidamente etiquetados, sean trazables y cuenten con la documentación necesaria. Los mercados online también se enfrentan a mayores exigencias en cuanto a la información sobre la seguridad de los productos y la trazabilidad de los comerciantes.
El Reglamento sobre vigilancia del mercado refuerza la aplicación de la normativa de la UE en materia de productos. Es especialmente relevante para los productos sujetos a la legislación de armonización de la UE, como los artículos con el marcado CE.
En el caso de muchos productos regulados, debe existir un operador económico establecido en la UE con el que las autoridades puedan ponerse en contacto y que disponga de la documentación de cumplimiento necesaria o pueda acceder a ella.
Esto es importante para los vendedores de fuera de la UE. Vender directamente a consumidores de la UE no exime de la obligación de cumplir con la normativa de la UE. Los productos que entren en la UE pueden ser retenidos, inspeccionados, retirados o sancionados si faltan el operador responsable, la documentación, el marcado o la información de seguridad requeridos.
La Ley de Servicios Digitales (DSA) establece obligaciones para las plataformas y los mercados en línea. En el caso de los mercados que permiten a los consumidores celebrar contratos a distancia con los comerciantes, la DSA incluye obligaciones relativas a la trazabilidad de los comerciantes.
Esto significa que las plataformas de venta online deberán recabar y verificar cierta información de los comerciantes antes de permitirles vender a consumidores de la UE. Si los operadores de estas plataformas tienen conocimiento de la existencia de productos o servicios ilegales, también podrán tener la obligación de actuar, informar a los consumidores afectados, identificar al vendedor y facilitar información sobre las vías de recurso.
En el caso de los mercados online, la DSA vincula la gobernanza de las plataformas con el cumplimiento normativo de los productos. Ya no basta con afirmar que un mercado online se limita a alojar anuncios de terceros. La normativa de la UE exige cada vez más que los mercados online sepan quién vende, qué se vende y cómo se gestionan los productos ilegales o peligrosos.
Más allá de las normas generales aduaneras y de los mercados online, las empresas también deben consultar la legislación de la UE específica para cada producto. Las normas exactas dependen de la categoría del producto.
Productos como juguetes, aparatos electrónicos, cosméticos, pilas, complementos alimenticios, productos sanitarios, maquinaria, textiles, productos químicos y equipos de protección individual pueden estar sujetos a normas adicionales de la UE. Entre ellas pueden figurar el marcado CE, la documentación técnica, la evaluación de la conformidad, las advertencias de seguridad, el etiquetado, las sustancias restringidas, los requisitos relativos a la persona responsable y las obligaciones de vigilancia posterior a la comercialización.
El hecho de que un envío sea de bajo valor no exime de estas obligaciones. Un juguete de 10 €, un cargador de 15 € o un producto cosmético de 5 € pueden seguir estando sujetos a las estrictas normas de seguridad y cumplimiento de la UE.
Las empresas de comercio electrónico también deben tener en cuenta las obligaciones medioambientales y de embalaje. Dependiendo del producto y del Estado miembro de la UE de destino, las empresas pueden tener obligaciones relacionadas con el registro de embalajes, la gestión de residuos, las pilas, los aparatos eléctricos y electrónicos, los textiles u otros sistemas de responsabilidad ampliada del productor.
Estas normas no se derivan de la reforma sobre los paquetes de bajo valor, sino que forman parte del marco normativo más amplio al que deben ajustarse las empresas de comercio electrónico que venden en la UE.
Para los vendedores transfronterizos, este es a menudo uno de los aspectos que más se pasan por alto. El despacho de aduana no significa que la empresa haya cumplido todas sus obligaciones medioambientales o de responsabilidad del productor.
El primer paso consiste en identificar todos los envíos con destino a la UE cuyo valor intrínseco sea inferior a 150 €. Las empresas deben determinar qué productos se benefician actualmente de la exención de derechos de aduana y calcular cómo afectará el arancel temporal de 3 € a los márgenes, los precios, la estrategia de envío y la presentación del proceso de pago.
El segundo paso consiste en revisar la clasificación de los productos. Dado que el arancel se aplica a cada categoría de artículo, una clasificación incorrecta puede dar lugar a errores en los costes, retrasos aduaneros o riesgos de incumplimiento normativo. Las empresas deben revisar los códigos HS, los códigos TARIC, las descripciones de los productos y la calidad de los datos aduaneros.
El tercer paso consiste en prepararse para los identificadores de producto. Los datos de los productos deben estar estructurados, ser coherentes y estar disponibles en todos los sistemas utilizados por el vendedor, el mercado online, el proveedor de servicios logísticos, el agente de aduanas y el transportista.
El cuarto paso consiste en comprobar las disposiciones relativas al IVA y al IOSS. Las empresas deben confirmar si se recauda el IVA en el momento de la compra, quién es responsable de la presentación de informes del IOSS y si la declaración de aduana refleja correctamente el tratamiento del IVA.
El quinto paso consiste en revisar la documentación relativa a la seguridad y la conformidad de los productos. Las empresas deben confirmar que los productos vendidos a los consumidores de la UE cumplen las normas de seguridad, los requisitos de etiquetado, los requisitos relativos a la persona responsable, las obligaciones en materia de marcado CE y los requisitos de documentación aplicables en la UE.
El sexto paso consiste en revisar los contratos y las responsabilidades de las plataformas de venta. Los vendedores que utilicen estas plataformas deben saber si la plataforma se encarga del IVA, los datos aduaneros, los identificadores de producto, la verificación de los comerciantes y los controles de seguridad de los productos, o si solo se ocupa de una parte del proceso.
El séptimo paso consiste en actualizar los precios y la comunicación con los consumidores. Si el nuevo arancel aduanero afecta a los precios finales, a los gastos de envío o a los cargos de pago, las empresas deben evitar sorpresas para los consumidores. Los costes de importación ocultos pueden perjudicar las tasas de conversión y aumentar las devoluciones, las reclamaciones y los rechazos de entrega.
La reforma de los paquetes de bajo valor forma parte de un cambio más amplio en la política de la UE. La UE se está alejando de un modelo en el que millones de pequeñas importaciones directas pueden entrar en el mercado con un control limitado. En su lugar, la tendencia se orienta hacia datos más tempranos, una trazabilidad más sólida, una responsabilidad más clara y una aplicación más activa de la normativa.
Para las empresas de comercio electrónico, la carga que supone el cumplimiento normativo se está adelantando en el proceso. Es necesario tener en cuenta los aspectos relacionados con las aduanas, el IVA, la seguridad de los productos, la gobernanza de los mercados y la protección de los consumidores antes de que se venda el producto, y no solo cuando el paquete llega a la frontera.
Esto favorecerá a las empresas que cuenten con datos sólidos sobre los productos, proveedores fiables, precios transparentes y sistemas de cumplimiento normativos robustos. Supondrá un reto para los vendedores que dependan de precios bajos, documentación deficiente sobre los productos, descripciones genéricas, origen poco claro de los productos o procesos de gestión de pedidos fragmentados.
Las nuevas normas de la UE sobre paquetes de bajo valor harán que el comercio electrónico transfronterizo en la UE sea más exigente. A partir del 1 de julio de 2026, la exención de derechos de aduana de 150 € ya no supondrá la misma ventaja para los productos importados de bajo valor. Se aplicará un arancel aduanero temporal de 3 € por categoría de artículo hasta que el nuevo sistema de datos aduaneros de la UE esté listo.
Pero el verdadero problema va más allá de los 3 €. Las empresas que venden en la UE deben prepararse para un entorno normativo en el que los datos aduaneros, el tratamiento del IVA, la seguridad de los productos, la responsabilidad de los mercados online y la trazabilidad de los productos están cada vez más interrelacionados.
Cualquier empresa de comercio electrónico que envíe mercancías de bajo valor a la UE debería actuar ahora: revisar la clasificación de los productos, preparar los identificadores de producto, comprobar los procesos relacionados con el IOSS y el IVA, reforzar el cumplimiento normativo de los productos y actualizar los cálculos del coste total de importación antes de que entren en vigor las nuevas normas.
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