Die unterschiedlichen Besteuerungsregeln bei grenzüberschreitendem Handel

Unabhängig davon, ob Sie gerade erst mit dem grenzüberschreitenden Handel beginnen oder schon ein alter Hase sind, die Mehrwertsteuersysteme und (inter)nationalen Gesetze werden immer auf Sie anwendbar sein. Aber was ist die Mehrwertsteuer und warum müssen Sie sie zahlen?

Warum?

Der eigentliche Zweck der MwSt/USt besteht darin, eine breit angelegte Steuer auf den Endverbrauch der Haushalte zu erheben. In der Regel wird die MwSt/USt in einem gestaffelten Verfahren erhoben, d. h. jedes Unternehmen in der Lieferkette stellt seinem Kunden die MwSt/USt in Rechnung, unabhängig davon, ob es sich bei dem Kunden um eine Privatperson oder ein Unternehmen handelt. In diesem Sinne fungieren die Unternehmen als unbezahlte Steuereintreiber für den Staat. Sie führen die Mehrwertsteuer, die sie für ihre Lieferungen berechnet und von ihren Kunden erhalten haben, an die zuständigen Steuerbehörden ab. Da es nicht das Ziel der MwSt/USt ist, die Unternehmen zu besteuern, sind in den MwSt/USt-Systemen Mechanismen vorgesehen, um die Unternehmen beim Erwerb von Gegenständen oder Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer zu entlasten, die sie zahlen.

Zwei Methoden

Grundsätzlich gibt es zwei Methoden, um ein neutrales Ergebnis für Unternehmen zu erzielen. Die erste ist die so genannte "Rechnung-Gutschrift-Methode". Bei dieser Methode stellt jeder Lieferant in einer Lieferkette die Mehrwertsteuer auf jede seiner Lieferungen in Rechnung. Dieser Betrag wird in der Rechnung an den Kunden ausgewiesen. Der Kunde wiederum kann diese Vorsteuer auf die für seine Lieferungen berechnete Ausgangssteuer anrechnen, wenn er ebenfalls ein Unternehmen ist. Anschließend führt der Kunde den Saldo aus Vorsteuer und Ausgangsteuer an die Steuerbehörden ab. Er erhält eine Erstattung, wenn die Gutschriften zu hoch sind.

Die zweite Methode ist die "Subtraktionsmethode", bei der es sich praktisch um eine buchhalterische Methode handelt. Diese Methode wird jedoch nicht so häufig angewandt, da fast alle Länder, die eine Mehrwertsteuer anwenden, die Methode der Rechnungsanrechnung verwenden. Tatsächlich verwendet innerhalb der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) nur Japan die Subtraktionsmethode.

Weitere Informationen über die Mehrwertsteuer und andere Themen im Zusammenhang mit dem elektronischen Handel finden Sie im EcommerceWiki unter dem Thema Online-Steuern und Mehrwertsteuer.